Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülüklerin Muhasebe Kaydı
Örnek: ABC A.Ş. yıl sonu ticari kar bilgileri aşağıdaki gibidir.
Dönem sonu ticari kar: 100.000
Kanunen kabul edilmeyen giderler: 50.000
Dönem sonu Mali Kar: 150.000
Hesaplanan Kurumlar Vergisi: 150.000 x 0,20 = 30.000
--------------------------------------------------------31.12.2015-------------------------------------------
691 DÖNEM KARI VER.DİĞ.YAS.YÜK. HS. 30.000
370 DÖNEM KARI VER.DİĞ.YAS.YÜK. HS. 30.000
Kurumlar vergisi karşılığı
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ABC A.Ş. bu tutarı 371 hesap ile karşılaştıracaktır. Bir başka deyişle Kurumlar vergisi ayında (Nisan ayında) bu hesap 371 hesap ile kapatılır. Zira 371 hesap ile 370 hesap arasında herhangi bir fark yoksa bir vergi ödemesi söz konusu değildir.
--------------------------------------------------------25.04.2016-------------------------------------------
370 DÖNEM KARI VER.DİĞ.YAS.YÜK. HS. 30.000
371 DÖN.KARININ PEŞ.ÖDE.VER.. HS. 30.000
Kurumlar vergisi karşılığı hesabının kapatılması
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Ancak bazı durumlarda 370 hesabın bakiyesi 371 hesaptan yüksek olabilmektedir. Bu durumda aradaki fark ödenecek kurumlar vergisini vermektedir.
--------------------------------------------------------25.04.2016-------------------------------------------
370 DÖNEM KARI VER.DİĞ.YAS.YÜK. HS. 30.000
371 DÖN.KARININ PEŞ.ÖDE.VER.. HS. 25.000
360 ÖDEN.VER. VE FON.HS. 5.000
- Ödenecek kurumlar vergisi
Kurumlar vergisi karşılığı hesabının kapatılması
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------25.04.2016-------------------------------------------
360 ÖDEN.VER. VE FON.HS. 5.000
- Ödenecek kurumlar vergisi
102 BANKALAR HS. 5.000
Kurumlar vergisi ödemesi
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Semih MUTLU
MuhasebeNet Genel Yayın Yönetmeni
ULAŞMAK İÇİN TIKLAYINIZ =}BLOG: VERGİ, SGK VE KANUN HABERLERİ
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder